试题答案:
参考解析:(1)借:固定资产 600贷:应付账款 600借:以前年度损益调整——管理费用 600/5/2=60贷:累计折旧60固定资产账面价值=600-600/5/2=540万,计税基础=600-60=540万,不存在暂时性差异。借:应交税费——应交所得税 60 *0.25 15贷:以前年度损益调整——所得税费用 15借:盈余公积 4.5 利润分配——未分配利润 40.5贷:以前年度损益调整 45(2)借:以前年度损益调整——其他收益 300贷:递延收益 300借:盈余公积 30 利润分配——未分配利润 270贷:以前年度损益调整 300(3)解析:属于日后调整事项借:预计负债 400 以前年度损益调整——营业外支出 100 贷:其他应付款 500借:其他应付款 500 贷:银行存款 500借:应交税费——应交所得税 125贷:递延所得税资产 100 以前年度损益调整——所得税费用 25借:盈余公积 7.5 利润分配——未分配利润 67.5贷:以前年度损益调整 75